05.08.2016
Описание задачи:
Задача заключается в отражении в АСБНУ продаж нефтепродуктов по агентскому договору.
Товары, переданные комиссионеру (агенту) для реализации, учитываются на счете 45 «Товары отгруженные». На основании документов, свидетельствующих о передаче товаров комиссионеру, в дебет счета 45 «Товары отгруженные» списывается стоимость товаров в корреспонденции со счетом 41 «Товары». Для оформления передачи товара используется приемо-сдаточный акт.
После получения извещения комиссионера о продаже переданных ему товаров, делаются записи по кредиту счета 45 «Товары отгруженные» в дебет счета 90.02 «Себестоимость продаж» на стоимость реализованных товаров.
Данные операции в АСБНУ отражается с помощью документов: «Реализация товаров и услуг», «Отчет комиссионера о продажах», «Расходный кассовый ордер».
Входная информация:
- Агентский договор;
- Приемо-сдаточный акт;
- Извещение комиссионера о продаже переданных ему товаров.
Документ системы:
А) Реализация товаров и услуг
| Название документа: | Реализация товаров и услуг |
| Вид операции: | Продажа, комиссия. |
| Описание документа: | Для оформления передачи товара комиссионеру должен использоваться договор вида «С комиссионером» |
| Отображение в бухгалтерском учете: | Дт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – Кт 41 (Субконто: Номенклатура, Объекты управления) |
| Отображение в налоговом учете: | Дт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – Кт 41 (Субконто: Номенклатура, Объекты управления) |
| Отображение в управленческом учете: | Дт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – Кт 41 (Субконто: Номенклатура, Объекты управления) |
| Перечень печатных форм: | Счет-фактура.
Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) |
Б) Отчет комиссионера о продажах
| Название документа: | Отчет комиссионера о продажах |
| Вид операции: | |
| Описание документа: | Предназначен для фиксации проданных комиссионером товаров, отражения задолженности комиссионера, а также отражения сумм вознаграждения за реализацию товара.
В документе указывается перечень товаров, которые продал комиссионер по агентскому договору, а также способ расчета комиссионного вознаграждения и счет затрат по вознаграждению. |
| Отображение в бухгалтерском учете: | Дт 90.02 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления) – Кт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – списана фактическая себестоимость товара
Дт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом) – Кт 90.01 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления) — выручка от реализации Дт 90.03 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления, Ставки НДС, Направление доходов) – Кт 68.02 (Субконто: Виды платежей в бюджет (фонды), Период) — выделен НДС Дт 60.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом) – Кт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом) — удержание комиссионного вознаграждения из выручки (формируется при установке флага «Удержать комиссионное вознаграждение») Дт 44 (Субконто: Статьи затрат, Объекты управления) – Кт 60.01 — комиссионное вознаграждение Дт 19 – Кт 60.01 — выделен НДС |
| Отображение в налоговом учете: | Дт 90.02 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления) – Кт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура)
Дт ПВ (Субконто: Условия поступления и выбытия, Контрагенты, Договоры) – Кт 90.01 (Субконто: Номенклатурная группа, Объекты управления) Дт 44 (Субконто: Статьи затрат, Объекты управления) – Кт ПВ (Субконто: Условия поступления и выбытия, Контрагенты, Договоры) |
| Отображение в управленческом учете: | Дт 90.02 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления, Направление доходов, Контрагенты) – Кт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура)
Дт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) – Кт 90.01 (Субконто: Номенклатурная группа, Объекты управления) Дт 90.03 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления, Направление доходов, Контрагенты) – Кт 68.02 (Субконто: Виды платежей в бюджет (фонды), Период) Дт 60.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) – Кт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) Дт 44 (Субконто: Статьи затрат, Объекты управления, ЦФО, Проекты) – Кт 60.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) Дт 19 – Кт 60.01 |
| Перечень печатных форм: | Отчет комиссионера |
Удержание комиссионного вознаграждения из выручки от реализации товаров производится, если в документе установлен флаг «Удержать комиссионное вознаграждение». При проведении документа производится зачет взаимных требований, сформированных текущим документом. Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение (со счета учета расчетов за товары) производится в сумме, не превышающей выручку от реализации товаров по данному документу. Остаток задолженности комиссионера за реализованные товары погашается за счет полученных авансов.
В) Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение
| Название документа: | Платежное поручение исходящее |
| Вид операции: | Оплата поставщику |
| Описание документа: | Отражает выплату комиссионного вознаграждения агенту |
| Отображение в бухгалтерском учете: | Дт 60.01 – Кт 51 |
| Отображение в управленческом учете: | Дт 60.01 – Кт 51 |
| Перечень печатных форм: |
Г) Погашение задолженности комиссионера за переданный ему товар
| Название документа: | Платежное поручение входящее |
| Вид операции: | Оплата от покупателя |
| Описание документа: | Отражает выплату задолженности комиссионера за переданный ему на реализацию товар. |
| Отображение в бухгалтерском учете: | Дт 51 – Кт 62.01 |
| Отображение в управленческом учете: | Дт 51 – Кт 62.01 |
| Перечень печатных форм: |
Отгрузка со склада: передача нефтепродуктов агенту для последующей реализации Ссылка на основную публикацию 
