Отгрузка со склада: передача нефтепродуктов агенту для последующей реализации

admin55
05 Авг 2016, 17:41

Описание задачи:

Задача заключается в отражении в АСБНУ продаж нефтепродуктов по агентскому договору.

Товары, переданные комиссионеру (агенту) для реализации, учитываются на счете 45 «Товары отгруженные». На основании документов, свидетельствующих о передаче товаров комиссионеру, в дебет счета 45 «Товары отгруженные» списывается стоимость товаров в корреспонденции со счетом 41 «Товары». Для оформления передачи товара используется приемо-сдаточный акт.

После получения извещения комиссионера о продаже переданных ему товаров, делаются записи по кредиту счета 45 «Товары отгруженные» в дебет счета 90.02 «Себестоимость продаж» на стоимость реализованных товаров.

Данные операции в АСБНУ отражается с помощью документов: «Реализация товаров и услуг», «Отчет комиссионера о продажах», «Расходный кассовый ордер».

Входная информация:

Агентский договор;
Приемо-сдаточный акт;
Извещение комиссионера о продаже переданных ему товаров.

Документ системы:

А) Реализация товаров и услуг

Название документа:	Реализация товаров и услуг
Вид операции:	Продажа, комиссия.
Описание документа:	Для оформления передачи товара комиссионеру должен использоваться договор вида «С комиссионером»
Отображение в бухгалтерском учете:	Дт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – Кт 41 (Субконто: Номенклатура, Объекты управления)
Отображение в налоговом учете:	Дт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – Кт 41 (Субконто: Номенклатура, Объекты управления)
Отображение в управленческом учете:	Дт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – Кт 41 (Субконто: Номенклатура, Объекты управления)
Перечень печатных форм:	Счет-фактура. Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)

Б) Отчет комиссионера о продажах

Название документа:	Отчет комиссионера о продажах
Вид операции:
Описание документа:	Предназначен для фиксации проданных комиссионером товаров, отражения задолженности комиссионера, а также отражения сумм вознаграждения за реализацию товара. В документе указывается перечень товаров, которые продал комиссионер по агентскому договору, а также способ расчета комиссионного вознаграждения и счет затрат по вознаграждению.
Отображение в бухгалтерском учете:	Дт 90.02 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления) – Кт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) – списана фактическая себестоимость товара Дт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом) – Кт 90.01 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления) — выручка от реализации Дт 90.03 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления, Ставки НДС, Направление доходов) – Кт 68.02 (Субконто: Виды платежей в бюджет (фонды), Период) — выделен НДС Дт 60.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом) – Кт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом) — удержание комиссионного вознаграждения из выручки (формируется при установке флага «Удержать комиссионное вознаграждение») Дт 44 (Субконто: Статьи затрат, Объекты управления) – Кт 60.01 — комиссионное вознаграждение Дт 19 – Кт 60.01 — выделен НДС
Отображение в налоговом учете:	Дт 90.02 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления) – Кт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) Дт ПВ (Субконто: Условия поступления и выбытия, Контрагенты, Договоры) – Кт 90.01 (Субконто: Номенклатурная группа, Объекты управления) Дт 44 (Субконто: Статьи затрат, Объекты управления) – Кт ПВ (Субконто: Условия поступления и выбытия, Контрагенты, Договоры)
Отображение в управленческом учете:	Дт 90.02 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления, Направление доходов, Контрагенты) – Кт 45 (Субконто: Контрагенты, Номенклатура) Дт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) – Кт 90.01 (Субконто: Номенклатурная группа, Объекты управления) Дт 90.03 (Субконто: Номенклатурные группы, Объекты управления, Направление доходов, Контрагенты) – Кт 68.02 (Субконто: Виды платежей в бюджет (фонды), Период) Дт 60.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) – Кт 62.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) Дт 44 (Субконто: Статьи затрат, Объекты управления, ЦФО, Проекты) – Кт 60.01 (Субконто: Контрагенты, Договоры) Дт 19 – Кт 60.01
Перечень печатных форм:	Отчет комиссионера

Удержание комиссионного вознаграждения из выручки от реализации товаров производится, если в документе установлен флаг «Удержать комиссионное вознаграждение». При проведении документа производится зачет взаимных требований, сформированных текущим документом. Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение (со счета учета расчетов за товары) производится в сумме, не превышающей выручку от реализации товаров по данному документу. Остаток задолженности комиссионера за реализованные товары погашается за счет полученных авансов.

В) Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение

Название документа:	Платежное поручение исходящее
Вид операции:	Оплата поставщику
Описание документа:	Отражает выплату комиссионного вознаграждения агенту
Отображение в бухгалтерском учете:	Дт 60.01 – Кт 51
Отображение в управленческом учете:	Дт 60.01 – Кт 51
Перечень печатных форм:

Г) Погашение задолженности комиссионера за переданный ему товар

Название документа:	Платежное поручение входящее
Вид операции:	Оплата от покупателя
Описание документа:	Отражает выплату задолженности комиссионера за переданный ему на реализацию товар.
Отображение в бухгалтерском учете:	Дт 51 – Кт 62.01
Отображение в управленческом учете:	Дт 51 – Кт 62.01
Перечень печатных форм: